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美国税务申报指南!美国税收不懂的请进

2023-07-26 14:32:10 by Jaylin    查看次数:895

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有不少做美国市场的朋友会问到,美国的税收怎么样?相比于中国而言是否能节税?在美国是联邦制,分为50个州,每个州的税务政策体系不一样,所以在注册美国公司的时候就需要了解清楚美国的税收情况,尤其是针对需要在美国当地实际经营的,更要掌握好税收,这样在经营中才只能哪些需要纳税。本篇,八戒科普关于美国税收的问题。

美国公司注册该选哪个州,热门州是哪些?.jpg

图|源于图虫创意


美国税务简介

美国现行税制体系与联邦制相适应,由联邦、州和地方三级构成。但是 IRS与州政府之间没有从属关系,联邦政府也甚少干涉州政府的税收,联邦有联邦的税法,每个州和地方政府也有自己的税制和系统。


1、美国联邦税以个人所得税和公司所得税为其主要收入来源;

2、州税以销售与使用税为其主要收入来源;

3、地方税以财产税为其主要收入来源。


美国公司所得税

1、联邦所得税税率21%

有营业就需要报税,但如果无利润则不需要缴纳


2、州所得税各不相同

科州所得税4.63%,加州所得是8.84%,纽约州是8.5%,特纳华是8.7%


3、纳税标准:净利润

指毛利所得扣除经营费用、州和地方政府税收、营业损失、折旧与折耗及其他准予扣除费用后的余额

图 | 源于图虫创意


美国5472表格

为了防止外国人在美国成立的公司与国内外关联方交易的定价用于逃税目的,美国税务局设立了5472表格。主要用来要求外国人持股达25%及以上的美国公司和在美国从事商贸活动的外国公司,每年申报其与国内外关联公司和个人之间的应报告交易(Reportable Transactions)。


哪些是应报告交易?

C类公司,则5472表格中Part IV列出的所有应报告交易包括库存销售、财产、租金、专利使用费、佣金、服务费、保费、贷款、利息,以及为换取金钱之外的东西而实施的交易或未收取足额对价的交易。


外国人独资 (100%拥有)的LLC“穿透体”(Disregarded Entity),那么除了以上的交易外,还要单独列出Section 1.482-1(i)(7)中的交易情况。例如:当LLC成立、解散、收购或处置时的相关付款或已收款情况,其中包括对LLC的投资(Contribution)和收到的分配(Distribution)

图 | 源于洋骠驹


美国C公司与LLC公司报税

美国C-Corp,每年需按照利润缴纳所得税,而这个利润往往可以在会计师的合规减税规划下,通过各类支出及合规减税项目进行抵扣,美国公司基本税负很低,甚至为$0。且在外国股东没有分红的情况下,不必申报个人所得税。


LLC对于外国人的意义则完全不同,LLC将公司的盈利与损失转入到个人身上,也就是说每一个LLC成员都得申报个人所得税,而作为外国人在申报个人所得税时,需要申请ITIN税号,实际上会比C-corp更加繁琐,且申请及报税的费用高昂。并且,LLC在申请EIN税号时,因成员为非美国居民的外国人没有SSN和ITIN,无法在线申请。所以纸档邮寄周期有时需等2-4周或者更久时间。


LLC公司报税要点:

1、公司必须要有EIN税号

2、LLC成员必须要有ITIN

3、IRS强制要求申报5472表格。未申报5472表格,会有2.5万美金罚金。


如果在报税时没有ITIN无法申报个税,会计师会把LLC公司当做C公司处理,申报1120

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美国公司销售税

1、销售税规定

美国45个州和华盛顿特区有销售税,各州的销售税法律和规则都不同。新罕布什尔、俄勒冈、蒙大拿、阿拉斯加和特拉华5个州没有销售税。


2、销售税税率如何确定

当跨州的交易发生时,美国大多数的州以消费者所在地来收取综合销售税。但有些州,比如加州、德州和亚利桑那州等,则是基于发货地来执行销售税率。


3、销售税征收概念

销售税基于两个重要概念:经济联结和基于发货地或基于目的地的税金。


1)联结 (Nexus):当您在某个州中有实体设施(例如商店或仓库)时,就会产生经济联结。有些州将经济联结定义为包含征集、库存或发货平台。


2)目的地与发货地基准:另一个因素是您所在的州是根据目的地还是发货地确定税费的,大多数州使用目的地基准,这意味着您需要按产品交付地所在州的费率收取销售税。


3)远程卖家规则:远程卖家指的是不在该州内但是在该州有联结的卖家。很多采用发货地基准的州都有远程卖家规则。如果客户是这些州中的远程卖家,则需要根据客户位置收取税费。

例如,客户在纽约经营线上业务,但还在伊利诺伊州(发货地)有联结。这意味着客户是伊利诺伊州的远程卖家。当伊利诺伊州的客户下单后,客户需要根据在该州有联结的事实向他们收取伊利诺伊州销售税。

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美国税务优势

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4、可根据您的需求提供税务筹划及税收咨询服务。

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